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全球经济

改革全球公司税收体系的难得机遇

奥坎波:G7财长必须推动彻底改革国际税收体系,让跨国企业支付公平的税赋,让政府获得更多财力资源。

七国集团(G7)大型经济体有一个独特的机会,即“通过有监管的、更公平且更平等的全球化来抗击不平等”的,这是法国在今年1月担任G7轮值主席国时作出的表态。

当G7财长近日齐聚法国尚蒂伊(Chantilly)开会时,他们必须推动彻底改革国际税收体系,最终让跨国企业支付公平的税赋,并让政府获得更多财力资源。

2013年,富国集团——经合组织(OECD)启动了一系列税收改革,包括加强税收当局之间的信息交流。但这还不够。跨国集团继续在子公司之间转移利润,以将税赋降至最低。例如,企业要求位于高税率司法管辖区的子公司从位于税率很低(甚至为零)的地区的子公司获得知识产权的使用权。这种操作对于数字公司和数字交易而言较为容易。经济学家加布里埃尔•祖克曼(Gabriel Zucman)估计,跨国企业实现的40%的海外利润被人为转移到避税天堂。

紧缩计划引发的不断升温的公众愤怒,促使各国政府重新考虑。一些足以挑战全球秩序的强大国家(例如印度)向国际社会下了最后通牒:如果国际税收体系不改革,它们将单方面修改它们的法律。这种结果对跨国企业而言将是一场噩梦。尽管他们更喜欢保持现状,但没有比不得不应付数十个国家的税收体系更糟糕的了。

这让已有129个成员国的经合组织包容性框架(OECD Inclusive Framework)提出的新计划具有紧迫性,即允许各国不仅根据跨国企业的本国业务、还要根据其全球利润率来估算这些企业需要缴纳的税赋。这将首次实事求是地对待这些公司——它们是在全球市场赚取利润的综合企业。

我担任主席的国际公司税收改革独立委员会(Independent Commission for the Reform of International Corporate Taxation)推荐了一种全球公式,将确保跨国企业的利润和相关税收根据客观因素(比如销售、就业、资源和数字用户)在各国分摊。一个以印度、哥伦比亚和加纳为首的发展中国家集团正呼吁采用类似的方法。我们是唯一提出把劳动力视为一个因素的实体,这将有利于拥有大量跨国企业员工的发展中国家。

本委员会还支持德国和法国推出的最低公司税率的建议。任何在避税天堂登记利润的跨国企业,可能在母国被征税,使总税率达到全球最低税率。这将遏制“逐底竞争”。同意全球最低税率的国家将放弃提供税收激励的权利。但这可能会为发展中国家带来财政收入,这些国家更依赖公司税收;这类税收占非洲和拉美总税收的15%,而经合组织国家为9%。

G7财长的认可将是朝着到2020年达成更广泛的经合组织协议迈出的一步。最低税率提案显然也将有利于那些跨国公司总部所在的较富裕国家。发展中经济体应该坚持要求,国际税收安排将包含对分割跨国公司的利润和相关税收的方式进行有意义的重新配置。

这项改革不再只是一种技术讨论,它是政治性的。已经给予支持的129个国家明白,我们必须形成一个共识。各国国内以及国家之间的不平等必须得到应对。这是一个毕生只有一次的机会。各国政府无权浪费它。

本文作者是哥伦比亚央行董事会成员、哥伦比亚大学(Columbia University)教授、国际公司税收改革独立委员会主席

译者/梁艳裳

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